据北交所官网信息，9月30日，淄博大亚金属科技股份有限公司（以下简称“大亚股份”）泄露北交所针对公司IPO的第二轮审核问询函（以下简称二轮问询），就关联交易是否存潜在利益安排、废钢采购公允性、公司变更实控东谈主认定合感性等问题作出问询。

　　此外，9月30日，大亚股份因财务讲述到期补充审计事项苦求中止审核，北交所凭证相干章程中止其公斥地行股票并上市审核，大亚股份最新IPO进度涌现为“中止”。

　　招股书涌现，大亚股份是一家从事金属名义处理业务和船舶铸件业务研发、分娩与销售的企业，公司服务遮蔽造船、钢铁、工程机械、汽车制造等中枢工业边界，居品远销德国、日本、泰国等40余个国度和地区。

　　关联交易有无套利或潜在利益安排？

　　北交所温暖到大亚股份存在的关联交易事项。凭证禀报及回报文献：（1）公司通过大亚再生、千乘金属、嵩岳金属和中久金属等前职工关联企业采购废钢，2023年8月起，公司通过其他无关联关系且资信较好的废钢供应商进行替代，已罢手上前述关联方的采购。（2）关联企业大亚再生涯在向中吉长期再生资源、廷洲再生资源等公司购买废钢最终销售给公司的情况。关联企业千乘金属、嵩岳金属等存在向磨料企业、金属成品企业购买磨料（含半成品）、钢丝最终卖给公司的情况。（3）讲述期内，大亚再生、千乘金属、嵩岳金属和中久金属与公司前子公司大亚海洋存在大额资金拆借。（4）韩志宏系韩庆吉之妃耦王淑琴的姐夫，亚隆磨料于2007年诞生，系韩志宏从公司处去职后创办的企业，主要分娩和销售高碳磨料中的合金铸钢丸、合金铸钢砂、不锈钢丸和高铬钢砂。（5）亚隆磨料自成当场起即主要面向经销商销售金属磨料居品，未尝霸占公司主要客户资源，而公司磨料绝大部分客户系径直客户，与亚隆磨料客户群体基本无重合。

　　就关联交易必要性及合感性，北交所请公司：①诠释大亚再生、千乘金属、嵩岳金属和中久金属的揣度模式、主营业务收入组成、主要供应商种类及采购占比情况、主要客户及销售占比情况、与公司的协作模式、毛利率水平、分成及财务气象，诠释其向公司和其他客户销售的居品价钱、毛利率水平是否存在彰着相反，是否存在公司指定采购供应商的情况。麇集前述关联企业功绩下滑情况，诠释公司明天是否继续向关联公司采购原料，相干内控机制是否健全、有用。②诠释前述关联企业向再生资源企业采购废物后再销售给公司，购买磨料（含半成品）、钢丝货款后最终卖给公司的主要交易合感性，相干交易是否公允，是否存在套利或潜在利益安排。③诠释讲述期内大亚再生、千乘金属、嵩岳金属和中久金属向大亚海洋出借资金的主要原因、拆借金额、拆借频次、偿还期限、是否签署条约、拆借利率是否合理，并麇集大亚海洋的揣度气象、财务气象、资金需求等，诠释其拆借资金的必要性及合感性，拆借资金的具体用途、资金流向，是否存在资金体外轮回。④诠释前述关联企业执行范例东谈主、搞定团队与公司过甚关联方资金往来情况，是否存在潜在利益安排。

　　就关联方竞争性业务，北交所请公司：①麇集韩志宏的任职布景、亚隆磨料的分娩工艺的变成布景及中枢居品的技艺旅途、主要居品种类及具体用途，诠释亚隆磨料的分娩工艺、主要居品是否与公司同类居品存在本体相反。②诠释亚隆磨料与公司是否存在叠加客户供应商，相干交易占等到公允性，销售区域及结尾客户是否叠加。③麇集公司向亚隆磨料径直采购磨料及半成品、通过千乘金属等关联概念亚隆磨料采购磨料及半成品的主要居品种类、居品价钱、具体居品用途等信息，诠释相干采购的必要性及合感性，公司分娩法子的附涨价值体现，相干居品流向的结尾客户情况，是否存在让渡交易契机的情况。③按照北交所相干章程，进一步诠释公司执行范例东谈主支属范例的企业与是否与公司存在竞争性业务，是否对公司分娩揣度产生紧要不利影响，公司过甚执行范例东谈主已遴聘及拟遴聘的模范措施及相干措施的有用性，能否有用防御让渡交易契机的风险。④诠释亚隆磨料过甚执行范例东谈主、搞定东谈主员与公司过甚关联方资金往来情况，是否存在潜在的利益安排。

　　废钢采购价钱是否公允？

　　北交所请公司进一步诠释原材料及居品价钱对公司功绩的影响。凭证苦求文献及问询回报：（1）公司2023年、2024年毛利率增长主要系原材料价钱下跌及毛利率较高的3M低贝钢丸销售占比加多。（2）凭证公司测算，原材料价钱每波动1%，公司毛利率高涨或下跌约0.53%；公司与部分客户商定了调价机制，即当原材料价钱波动进步一定边界时，两边对居品价钱进行转机。（3）公司废钢采购类型包含C2料、H料、D2料、E料等，采购订价主要系凭证近期同类型废钢公开市集报价（即“山东鲁丽统意象厂价”和“厚度≥6mm重废中间价”），麇集各批次废钢阵势、品性等成分概述细目，向关联方采购和向无关联关系第三方采购的订价依据一致。（4）2022年至2024年，山东鲁丽统意象厂价合座高于厚度≥6mm重废中间价；2023年7月至2024年12月，公司向中再生采购各型号废钢价钱合座低于山东鲁丽统意象厂价，合座高于厚度≥6mm重废中间价；公司兼并年度交流月份向不同供应商采购兼并型号废钢价钱存在相反。（5）公司自2023年开动减少向关联方采购废钢，转而向中再生等供应商采购，大亚再生、嵩岳金属和中久金属等关联方自2023年起向中再生等供应商采购废钢；中再生最终向个东谈主供应商采购废钢，公司存在向个东谈主供应商采购废钢的情形。

　　北交所请公司：（1）诠释山东鲁丽统意象厂价和厚度≥6mm重废中间价是否大致代表市集公允价钱，如不可代表，麇集市集公允价钱分析公司向中再生等供应商采购价钱公允性，如大致代表，麇集各批次废钢阵势、品性等，诠释向中再生等供应商采购价钱与山东鲁丽统意象厂价和厚度≥6mm重废中间价存在相反的原因及合感性；麇集各批次废钢阵势、品性等，诠释公司兼并年度交流月份向不同供应商采购兼并型号废钢价钱存在相反的原因及合感性；麇集上述成分论证公司废钢采购价钱是否公允。（2）麇集大亚再生、千乘金属、嵩岳金属和中久金属等关联方与中再生合同中对于职权义务及居品价钱的商定情况，诠释公司、关联方与中再生是否独处签署合同，三方之间是否进行独处的购销交易。（3）麇集大亚再生、嵩岳金属和中久金属等关联概念中再生采购废钢型号及公开市集价钱、是否与公司采购交流或肖似废钢及价钱相反情况等，诠释关联概念中再生废钢采购价钱是否公允；麇集关联方废钢采购过磅单、入库单等，诠释关联方是否着实向中再生等进行采购。（4）提神列示大亚再生、嵩岳金属和中久金属等关联方的客户、居品类型及交易金额，诠释公司关联方是否与公司存在叠加客户；提神列示公司个东谈主供应商的姓名及采购金额，诠释公司是否与中再生涯在重合个东谈主供应商，采购价钱是否存在相反。（5）诠释关联供应商及个东谈主供应商是否替公司代垫资本用度，是否存在资金体外轮回情形。（6）麇集居品订价机制、竞争情况等，诠释3M低贝钢丸等居品订价依据及订价公允性。麇集与主要客户的价钱转机机制，量化分析居品销售价钱及原材料采购价钱变动对公司毛利率的概述影响，测算原材料价钱处于高位时刊行东谈主的利润情况。

　　是否存在功绩下滑风险？

　　凭证苦求文献及问询回报：（1）讲述期各期公司前五大客户占比未进步30%，部分客户遴聘系统表情下单。（2）讲述期内，公司外售收入金额分别为10,299.17万元、10,680.58万元、10,380.66万元，其中，境外子公司销售金额分别为8,175.94万元、7,506.44万元、7,490.93万元，境内向境外子公司销售金额分别为5,948.36万元、6,002.30万元、7,529.27万元。（3）公司境外客户主要系贸易商及经销商，向2024年第一大境外经销商客户ROSBER,S.A.DE.C.V.销售金额为1,408.43万元；中介机构对贸易商、经销商客户进行穿透核查（通过探望问卷得到存货进销存及主要结尾客户销售信息并对部分结尾客户访谈等）的比例分别为23.96%、25.05%和30.61%。

　　北交所请公司：（1）差异境表里，按照销售金额对客户进行分层，分别列示各期新增、合手续交易、退出的客户数目及收入占比；麇集各期客户数目、单个客户平均销售收入，诠释公司客户分布度、褂讪秉性况是否合乎行业特征；麇集上述成分及在手订单、卑劣诈欺边界需求变动情况、期后功绩情况等诠释公司是否存在功绩下滑风险。（2）差异境表里，诠释讲述期各期通过供应商系统、邮件或其他表情下单的客户对应的收入、比例及主要客户称号。（3）差异境表里，诠释讲述期各期自送、第三方输送、客户自提等输送表情所对应的收入及比例，公司输送用度是否与相应收入金额匹配，相干输送单子是否透彻。（4）诠释境内向境外子公司销售模式下的相干主体、销售金额，境外子公司是否具备执行分娩才调，麇集境外子公司销售情况，诠释2022年及2023年境外子公司销售金额高于境内向境外子公司销售金额、2024年违犯的原因及合感性。

　　王淑琴为何“退出”实控东谈主名单？

　　大亚股份温暖到大亚股份变更执行范例东谈主认定的合感性。凭证苦求文献及问询回报：2021年7月27日，公司原鼓动韩冲和其父韩庆吉签署了《股份转让条约》，韩冲将其合手有股份通过特定事项条约转让表情转让给韩庆吉。凭证公司于2021年11月19日泄露的公告，公司执行范例东谈主由韩庆吉、王淑琴及韩冲变更为韩庆吉。

　　北交所请公司：①麇集上述公告讦布前后王淑琴合手股情况及在公司任职情况变化情况，诠释韩冲转让其所合手股权后，公司未将王淑琴继续认定为执行范例东谈主的主要原因。②麇集执行范例东谈主关系密切的家庭成员的认定边界变化情况，诠释是否存在避让关联方及关联交易认定的情况，进一步诠释王淑琴关系密切的家庭成员过甚范例企业与公司交易及资金往来情况，是否存在关联交易非关联化、消弱同行竞争核查边界的情况。

　　研发东谈主员薪酬与可比公司有无相反？

　　凭证苦求文献及问询回报：①公司研发东谈主员东谈主均薪酬高于淄博市城镇私营单元职业东谈主员平均工资。②“其他研发用度”明细中差旅费、交通扶助过甚他用度2024年较2022年有所提升，其他用度主要系聘用船舶行业专科机构提供技艺迷惑所付用度。

　　北交所请公司：①诠释公司研发东谈主员薪酬水平高于当地东谈主员平均工资的原因及合感性九游体育app官网，公司研发东谈主员薪酬水平与可比公司是否存在相反及原因、合感性。②诠释“其他研发用度”明细中差旅费、交通扶助过甚他用度2024年较2022年有所提升的原因及合感性，聘用船舶行业专科机构提供技艺迷惑是否具有必要性，是否合乎行业常规。